В современном бизнесе, где активы и другие финансовые ресурсы стали мишенью для недобросовестных сотрудников, государственные организации и крупные компании сталкиваются с необходимостью обеспечения финансовой безопасности и выявления потенциальных угроз потери активов.
Форензик — это новое понятие для бизнеса, однако, широко используется в развитых странах. Форензик это экспертиза для выявления рисков финансовых потерь в организации, раскрытия и предотвращения фактов корпоративного мошенничества.
Слово «Форензик» (англ. Forensic) происходит от латинского forēnsis, дословный перевод — «до начала форума». Это отсылка ко временам Древнего Рима, где существовала традиция презентации споров либо преступлений перед большой аудиторией — форумом. И преступник, и обвиняемый должны были выступить с речью, предоставить свои доказательства и аргументы. Самый убедительный обычно и выигрывал дело.
В англоязычных странах термин «Форензик» часто используется как синоним криминалистики — науки о расследованиях преступлений. Но если криминалистика концентрируется в основном на расследованиях уголовных правонарушений, то Форензик — на финансово-экономических. Но некоторые их методики, тем не менее, схожи, а профессиональные форензисты нередко нанимаются для помощи правоохранительными органами, таким образом развитые зарубежные страны оптимизируют государственные расходы на содержание контролирующих органов путем сокращения штата до минимума.
Учитывая, что в мировой практике отсутствует единое понятие Форензик, исходя из практического опыта и изученной международной литературы предстовляем два основных понятия раскрывающих основную суть данной процедуры.
Форензик — это форма экспертного анализа, который проводится по инициативе руководителей, инвесторов, акционеров с целью раскрытия мошенничества в организации и выявления рисков финансовых потерь.
Форензик используются не только для выявления уже совершенных финансовых нарушений и мошенничеств, но и для разработки действенных мер, которые будут предотвращать возможность осуществления финансового мошенничества в будущем.
Зачем бизнесу Форензик
Любая организация в первую очередь беспокоится о репутации и не разглашении их внутренних процессов и проблем, поэтому процедура форензик интересна тем, что вся работа осуществляется конфиденциально и дальнейшее решение по полученному отчету всегда прерогатива собственников бизнеса.
Форензик-процедуры интересны бизнесу тем, что их можно регулировать с учетом внутренних корпоративных интересов. И если для бизнеса часто достаточно конфиденциально выявить факты мошенничества внутри организации и ограничиться, например, добровольным возмещением или увольнением, то в рамках уголовного процесса это может привлечь к уголовной ответственности со всеми негативными последствиями.
Осуществление процедуры форензик
Форензик представляет собой комплексный экспертный анализ всех процессов в организации. Но объем этой экспертизы может отличаться в зависимости от того, для каких целей она инициируется. Свое влияние оказывают и другие факторы, например, размеры компании или отрасль, в которой она работает.
Первое, на что обращают внимание форензисты, — это:
— полнота и достоверность финансовой отчетности компании;
— наличие системы внутреннего контроля в компании;
— наличие корпоративных регламентов и политик, например, политики по закупкам, кадрам, финансового учета;
— наличие конфликта интересов внутри компании;
— наличие аудиторских заключений за минувшие годы.
Форензисты также анализируют показатели рентабельности компании, наличие искажения информации, подготавливаемой для руководителя или собственника бизнеса. Кроме того, с помощью специальных методик проводится анализ структуры организации на предмет риска вывода активов без ведома собственника— это поможет выявить уязвимости в бизнесе и предупредить их.
Параллельно с анализом документации проводится процедура HUMINT (англ. Human source intelligence) — интервью персонала. Она бывает разных типов и может охватывать как весь штат, так и отдельно взятых сотрудников. Из полученной информации создается Матрица рисков по направлениям задач.
Важно отметить, что форензик проводится не только тогда, когда есть подозрение в финансовых угрозах в компании. Форензик — своего рода тест на эффективность — команды, внутренних бизнес-процессов в компании. Удобная возможность оценить, насколько хорошо работает бизнес и какие риски есть сейчас или могут возникнуть в будущем.
В процессе используются интеллектуальные знания финансов, бухгалтерии, юриспруденции, аналитический потенциал и умение замечать детали, ведь именно в них часто кроется нить мошеннической схемы. Поэтому команды форензистов часто включают в себя: бухгалтеров, сертифицированных аудиторов, юристов, аналитиков, при этом руководителем команды выступает эксперт имеющий более 15 летний опыт работы во внешнем аудите.
В отличии от служб контроля (аудит, комплаенс и т.п.) форензисты при необходимости используют современные технические средства замера (лазерное 3D сканирование, GPS приборы для замера площади, измерение площади квадрокоптером, полиграфа и др.), анализ по OSINT и другие законные методы, используемые в международной практике.
Отличие Финансового аудита от Форензик-экспертизы
Целью аудиторской проверки является установление достоверности и соответствия проверяемой финансовой отчетности и связанной с ней финансовой информации законодательству о бухгалтерском учете.
Целью же процедуры форензик, является поиск фактов, злоупотреблений, связанных не только с финансовой деятельностью, а в целом связанных со всеми аспектами процессами бизнеса.
Форензик это бенефит для всего рынка.
Форензик позволяет компаниям обеспечить стабильность, предотвращая финансовые потери, а следовательно, повысить доход, а также правильно выстроить систему внутреннего контроля для соблюдения законодательных требований.
Кроме того, Форензик может позволить снизить издержки оптимизировать свои бизнес-процессы, на основе анализа данных об эффективности деятельности. Это, в свою очередь, способствует увеличению конкурентоспособности и развитию бизнеса. В конечном итоге, внедрение Форензик оказывает положительное влияние на бизнес-среду, обеспечивая новые возможности для развития компаний.
Независимые эксперты — форензисты — покажут сильные и слабые стороны бизнеса, помогут найти пути выхода из кризиса, проведут оценку рисков потерь финансовых ресурсов и найдут решение как увеличить доход. При необходимости выводы экспертов помогут выявить противозаконную деятельность недоброжелателей и привлечь их к ответственности с возмещением ущерба.
Совет собственникам бизнеса и руководителям организаций
Основные правила Форензик это:
1. Доверяй, но проверяй. Спонтанно, пару раз в год с помощью процедуры – Форензик, в том числе проверяй партнеров, контрагентов, команду и свой внутренний контроль;
2. Выход из операционного короля и передача управления «доверенным» людям, равен потере бизнеса или занимаемой должности;
3. Не работаете с родственниками в бизнесе, в 90 % случаев, вы столкнётесь с неэффективностью, чаще с фродом. Не забывайте, родственников нельзя наказать, ведь они же — «родственники»;
4. Образ жизни всегда выдаёт злоумышленников в части несоответствия доходов и расходов. Наблюдайте за поведением и изменениями;
5. Нужно знать, что воровство существует в 99,9 % всех компаний Мира;
6. Пока вы совершенствуйте систему контроля, злоумышленники думают, как ее обойти. Ваш внутренний контроль в большинстве случаев «без зубов» и это покажет время;
7. Связи, на которые вы рассчитываете в случае возникновения проблем, в большинстве случаев разочаруют. Правильно оформленный документ намного эффективней;
8. Наличные деньги всегда легко присвоить, исключайте наличный оборот;
9. Запомните 3 главных риска в 100 % компаний мира: Первое — незаконное отчуждение активов; Второе — искажение финансовой отчётности; Третье — коррупционные риски.
10.Знайте три фактора, согласно которым совершается траектория недобросовестных действий, это Треугольник мошенничества: Благоприятная возможность, мотив и оправдание.
Улугбек Кадыров
